关于企业年报审计的相关问题剖析

2009年3、4月时代，，集团下属企业都举行了年报审计，，各企业的审计报告中均泛起保存事项，，主要保存事项有：1，，企业期末存货未经盘货和预计存货减价准备；；2，，对拥有控制权的恒久股权投资未接纳权益法核算（现执行的《企业会计制度》）；；3，，企业未对部分账龄较长的有减值迹象的应收账款计提坏账准备。。。

针对事务所出具的保注重见报告，，企业应当引起重视，，在账务处理中严酷按现在执行的企业会计制度处理，，尤其关于企业期末存货的盘货和存货减价准备、坏账准备的计提应正常执行。。。

企业应在每年年尾对客栈现实存货量、存货物级、及车间半制品、企业发出商品等举行核查。。。并对应收帐款举行整理，，特殊是2年以上的应收帐款（包括发出商品）保存比率过高的征象取证，，计提坏账准备。。。存货的积压，，应收账款数额、账龄的过大过长，，都会引起企业资金欠缺，，速动比率过小，，短期偿债能力受影响，，从而大大增添了企业谋划历程中潜在的财务风险。。。

在此我们提出如下财务建议：

一，，企业要增强物资流程治理，，重视建设从财务到客栈、车间之间质料领用、收支库等流程制度建设。。。尤其要求做到财务帐与客栈帐的按期核对，，客栈帐与现实存货的帐实核对。。。

二，，企业要起劲控制与缓解库存的物资量问题。。。

客栈物资举行有序分类使用，，镌汰企业库存量，，并对其中积压的已无相当价值的原质料等，，要思量存货潜在的减值危；。。。企业向导层应实时处理此类物资，，将损失镌汰到最低水平。。。涉及金额较大的，，应详细列出此类库存商品和车间堆放的半制品清单。。。

三，，企业应加大对应收帐款的治理力度，，尤其是两年以上的应收帐款及日常发出商品的治理。。。

凭证企业现真相形制订并落实响应的催收步伐，，阻止泛起大额度的坏帐损失，，降低风险。。。修订适合现在企业状态的销售政策。。。增强应收帐款的治理，，各企业要建设销售部分收发台帐，，设立销售内勤详细纪录客户资信水平和帐款接纳情形，，便于财务与销售部分间的相互催促核对。。。

                                       集团财务部

                                           张洪

                                         2009年5月5日